Od 1. januára 2027 je účinná legislatíva elektronickej fakturácie. Firmy majú pripraviť procesy na bezpečnú výmenu a automatizované spracovanie dokladov.
Čo sa mení v praxi
eFaktúra má zjednotiť výmenu fakturačných údajov medzi podnikateľmi. Najväčší rozdiel oproti dnešnej praxi je v tom, že účtovný alebo fakturačný systém nebude pracovať len s vizuálnym dokumentom, ale s dátami, ktoré vie automaticky načítať a spracovať.
Faktúra vo formáte XML
eFaktúrou je štruktúrovaný XML doklad. PDF alebo sken môže byť iba jeho voliteľná vizuálna príloha.
Doručovanie cez službu
Výmena eFaktúr prebieha bezpečne cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby.
Menej prepisovania
Údaje sa dajú preniesť do účtovníctva bez manuálneho zadávania a s menším rizikom chýb.
eFaktúra nie je PDF
PDF súbor môže slúžiť len ako vizuálna príloha pre človeka. Nie je však eFaktúrou. Samotnou eFaktúrou je štruktúrovaný XML súbor, v ktorom systém rozpozná číslo faktúry, dátumy, položky, sumy, DPH aj údaje odberateľa. Práve táto štruktúra umožní automatizované párovanie a účtovanie.
Prijímanie eFaktúr sa bude týkať právnických osôb a podnikateľov, ktorí sú zdaniteľnými osobami podľa slovenského zákona o DPH.
Chyba v eFaktúre: ako postupovať v praxi
Elektronické doručenie nenahrádza kontrolu dokladu. Základné pravidlá účtovania, opráv a DPH zostávajú zachované; mení sa najmä formát a výmena údajov. Pri chybe najskôr zistite, či faktúra úspešne odišla, a čo je nesprávne.
Rozpracovaný doklad alebo neúspešná validácia
Ak kontrola pred odoslaním odhalí chýbajúce údaje alebo nesúlad súm, opravte ich vo fakturačnom programe. Pred opätovným pokusom overte stav doručenia, aby nevznikla duplicita. Úspešná technická kontrola ešte nepotvrdzuje správnosť ceny ani skutočné dodanie.
Chyba zistená po úspešnom odoslaní
Pôvodný doručený doklad neprepisujte. Finančná správa pri opravách v Peppol odporúča postup dobropis a nová správna faktúra. Opravné doklady prepojte s pôvodnou faktúrou a uchovajte celú nadväznosť. Konkrétny postup musí zodpovedať dôvodu opravy a pravidlám DPH; nie každá formálna nepresnosť znamená rovnaký zásah.
Objednávka uvádza 800 € bez DPH, no odoslaná faktúra 880 €. Rozdiel neriešte iba zmenou PDF prílohy. Vystavovateľ zabezpečí opravu štruktúrovaného dokladu príslušnými dokladmi; účtovník preverí aj daňové vykázanie.
Nesprávny odberateľ alebo sporné plnenie
Samotné doručenie nie je schválením faktúry. Zaznamenajte námietku a kontaktujte dodávateľa. Stav „neschválená“ vo vašom programe nenahrádza dohodu ani opravný doklad. Prijatý originál sami nemeňte.
Čo si nastaviť vo firme
Určte, kto kontroluje prijaté faktúry, kto komunikuje s dodávateľom a kto sleduje doručenie opravy. Uchovajte pôvodný XML doklad, súvisiace opravné doklady a dôvod zmeny. Opravu vo fakturácii zosúlaďte s účtovníctvom, nie iba s vizuálnym náhľadom.
Poznámka k formálnym opravám: FAQ finančnej správy z 22. 10. 2026 stále opisuje kód 384 ako pripravovanú možnosť pre zmeny bez vplyvu na cenu alebo DPH. Jeho dostupnosť si pred použitím overte u dodávateľa softvéru a digitálneho poštára.
Podklady: FAQ finančnej správy k eFaktúre (22. 10. 2026) a vysvetlenie účtovných pravidiel (19. 10. 2026).
Ako sa pripraviť už teraz
- Zmapujte si fakturačný proces.Kde dnes faktúry vystavujete, prijímate a kto s nimi pracuje.
- Overte pripravenosť softvéru.Účtovný a fakturačný systém má vedieť pracovať so štruktúrovanými dokladmi a doručovaním.
- Nastavte digitálne odovzdávanie dokladov.Eliminujete prepisovanie, stratu dokladov a čas pri ich dohľadávaní.
- Vyberte spôsob doručovania.Pripravte sa na spoluprácu s certifikovaným poskytovateľom doručovacej služby.
- Zapojte účtovníka včas.Nastavenie má rešpektovať vaše reálne procesy, DPH a spôsob účtovania.
Pripravíme vaše účtovníctvo na eFaktúru.
Pozrieme sa na používaný softvér, tok dokladov a konkrétne kroky pre vašu firmu.
Oficiálne informácie a metodické materiály k eFaktúre publikuje Finančná správa SR.