Nie je to otázka ambície, ale reality.
Pri uplatňovaní DPH pri motorovom vozidle je kľúčové, či je vozidlo používané výlučne na podnikanie alebo sa objavuje aj súkromné využitie. Plný odpočet nie je odmena za to, že firma auto potrebuje. Je to režim, ktorý musí zodpovedať reálnemu fungovaniu firmy.
KOHO SA REŽIM TÝKA
Predovšetkým vozidiel kategórie M1
Rozhodovanie medzi plným a 50 % odpočtom sa od roku 2026 týka najmä osobných motorových vozidiel kategórie M1 — vozidiel určených na prepravu osôb s najviac ôsmimi miestami okrem vodiča. Zákonný režim zahŕňa aj vybrané motocykle kategórie L1e a L3e, ak sa používajú aj na súkromné účely.
Paušálny 50 % odpočet sa neuplatní pri výlučne podnikateľskom použití ani pri zákonom vymedzených výnimkách: napríklad pri vozidlách určených na predaj, prenájom alebo lízing, pri platenej preprave osôb vrátane taxislužby, pri autoškole či výcviku vodičov a pri náhradných vozidlách, ak je ich nepodnikateľské použitie zanedbateľné. Pri každom vozidle je dôležité posúdiť jeho účel a mať ho podložený v dokumentácii.
Kedy dáva zmysel uvažovať o 100 % odpočte
Plný odpočet je obhájiteľný vtedy, keď viete výlučné podnikateľské používanie nielen deklarovať, ale aj priebežne doložiť. Dôležitá je súhra jasných pravidiel, vierohodnej evidencie a reálneho režimu používania vozidla.
Jasné pravidlá
Kto môže vozidlo používať, na aký účel a či je súkromná jazda vylúčená.
Vierohodná evidencia
Jazdy majú dávať zmysel vo vzťahu k činnosti firmy, nie iba vyzerať formálne správne.
Reálny režim
Nastavenie musí fungovať aj v bežnom dni, nielen v dokumente pripravenom na kontrolu.
Kedy je vhodnejší 50 % režim
Ak je vozidlo využívané zmiešane, alebo firma nevie výlučné podnikateľské používanie presvedčivo obhájiť, konzervatívnejší režim môže byť rozumnejší. Znižuje priestor na spor o jednotlivé jazdy a prináša predvídateľnejšie nastavenie.
Ak sa pri vozidle uplatní 50 % režim, netýka sa iba jeho kúpy, obstarania či leasingu a pohonných látok. Rovnaké krátenie sa uplatní aj pri servise, opravách, náhradných dieloch, príslušenstve a pri ďalších tovaroch a službách súvisiacich s prevádzkou tohto vozidla.
Čo obstojí pri kontrole
Pri aute sa neposudzuje iba jedna faktúra. Dôležitý je celý príbeh: zmluvy, interné pravidlá, evidencia, miesto parkovania, prístup zamestnancov a nadväznosť jázd na podnikanie. Ak si jednotlivé podklady navzájom odporujú, samotné tvrdenie o výlučnom podnikateľskom používaní nestačí.
- Zmapujte používanie. Kto auto používa a kedy môže byť dostupné mimo pracovných ciest?
- Vyberte režim podľa reality. Nie podľa maximálneho možného odpočtu.
- Nastavte dôkazy vopred. Interné pravidlá a evidencia majú vzniknúť pri používaní auta, nie až pri kontrole.
- Skontrolujte súvisiace náklady. Režim DPH musí dávať zmysel aj pri servise, palive a ďalších výdavkoch.
Rozhodnutie treba prispôsobiť konkrétnemu vozidlu.
Typ vozidla, jeho využitie, postavenie platiteľa DPH a aktuálne zákonné pravidlá môžu viesť k odlišnému výsledku. Pred samotným uplatnením odpočtu preto odporúčame nastavenie prejsť individuálne.
Prebrať režim DPH pri vašom vozidle →